5月17日下午，證監(jiān)會通報康美藥業(yè)調(diào)查進(jìn)展：現(xiàn)已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016至2018年財務(wù)報告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定。一是使用虛假銀行單據(jù)虛增存款，二是通過偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行收入造假，三是部分資金轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)方賬戶買賣本公司股票。

康美事件發(fā)酵以來已經(jīng)超過半個月時間，具體梳理下來：

4月29日晚間，康美藥業(yè)發(fā)布更正公告，稱2017年的年報數(shù)據(jù)，存貨少計195億元，現(xiàn)金多計299億元。而造成這一重大問題的原因是會計處理存在錯誤。

4月30日，康美公布2018年年報及2019年1季報，同時發(fā)布了一份《關(guān)于前期會計差錯更正》的公告，對2017年財報做出重大調(diào)整。

4月30日晚間，上交所立刻向康美發(fā)監(jiān)管函，稱公司在財務(wù)管理、信息披露、內(nèi)部控制等方面可能存在重大疑問，予以高度關(guān)注。

5月5日晚間，上交所下發(fā)第二份問詢函，要求公司進(jìn)一步核實并補充披露12項事項，具體包括多計貨幣資金的存放方式、主要賬戶、限制性情況、是否存在違規(guī)資金使用及資金的主要去向等。

5月9日，作為康美藥業(yè)的審計機構(gòu)，廣東正中珠江會計事務(wù)所被證監(jiān)會立案調(diào)查。

5月12日，康美收到上交所第三份問詢函，遭追問業(yè)績下滑、存貨 跌價準(zhǔn)備等共計31個問題。

短短半個月時間，上交所連發(fā)三道問詢函，窮追猛打，這種“盤點式”的拷問也最終將康美的底子掀了個干凈。此前康美董事長馬興田所謂“是財務(wù)錯誤而非財務(wù)造假”的言論也不攻自破。

5月17日晚間，康美藥業(yè)公告稱，公司股票5月20日停牌一天，5月21日實施風(fēng)險警示，股票將在風(fēng)險警示板交易。實施風(fēng)險警示后的股票簡稱為ST康美，股價日漲跌幅限制為5％。

同時，康美藥業(yè)還表示：經(jīng)公司自查，因公司治理、內(nèi)部控制存在缺陷，資金管理、關(guān)聯(lián)交易管理等方面存在重大缺陷，違反了公司日常資金管理規(guī)范及關(guān)聯(lián)交易管理制度的相關(guān)規(guī)定。公司對上述問題帶來的影響，向廣大投資者致以最誠懇的歉意。公司將提高規(guī)范運作水平，嚴(yán)格規(guī)范與關(guān)聯(lián)方資金往來的相關(guān)管理制度，針對此類事項切實整改。公司將督促相關(guān)關(guān)聯(lián)公司通過多種途徑解決資金往來的問題，消除相關(guān)影響，挽回?fù)p失。公司董事會將持續(xù)關(guān)注上述事項進(jìn)展，并及時履行信息披露義務(wù)。

康美藥業(yè)2001年公司在上海證券交易所掛牌上市時，主打中藥材、西藥、保健食品和醫(yī)療器械等等，先后通過了化學(xué)藥GMP、中藥GMP、GSP認(rèn)證�？得浪帢I(yè)曾經(jīng)是中國醫(yī)藥行業(yè)的“領(lǐng)頭羊”。

康美藥業(yè)三宗罪

A股最有名的醫(yī)藥企業(yè)之一，康美藥業(yè)被認(rèn)定為虛假存款、收入造假、炒作自家股票三宗罪。被監(jiān)管認(rèn)定財務(wù)造假、操縱股價之后，涉及的上市公司，以及負(fù)有責(zé)任的人員，都將承擔(dān)隨之而來的監(jiān)管、法律責(zé)任，具體有哪些呢？

財務(wù)造假被正式認(rèn)定后，會涉及行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任。

行政責(zé)任：上市公司、董監(jiān)高可能會因為違反信息披露義務(wù)，受到證監(jiān)會的行政處罰；對于康美藥業(yè)和相關(guān)責(zé)任人員、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給與警告和罰款、市場禁入等行政處分。

刑事責(zé)任：上市公司可能涉及違規(guī)披露、不披露重要信息罪：《刑法》第161條 “依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。”顯然，無論從哪一方面講，其都構(gòu)成了特別嚴(yán)重?fù)p害！其次，其主營業(yè)務(wù)收入和利潤可能多年造假，然后再用造假的數(shù)據(jù)去再融資和借債，再通過關(guān)聯(lián)交易和往來款的形式打給自己人套現(xiàn)和炒作自己公司股票，性質(zhì)比美國造假被揭露后破產(chǎn)的公司安然有過之而無不及！本質(zhì)上是一種在中介機構(gòu)嚴(yán)密配合下的金融詐騙！另外虛增收入虛增成本是否有虛開增值稅發(fā)票和洗錢的問題，有待于進(jìn)一步深入調(diào)查，另外惡意操縱上市股價，自己坐莊然后配合各種好消息，不知道我們執(zhí)法機關(guān)將怎么認(rèn)定！