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康美藥業(yè)坐實(shí)財務(wù)造假,所有相關(guān)機(jī)構(gòu)、人員法律責(zé)任和巨額索賠已在路上!

民事責(zé)任方面,上市公司、董監(jiān)高要承擔(dān)民事賠償責(zé)任,主要是賠償投資者損失。賠償構(gòu)成要件:1、虛假陳述被認(rèn)定且受到證監(jiān)會等機(jī)構(gòu)處罰。2、在虛假陳述期間內(nèi)買入股票,并造成損失的!由于康美的造假是長期有計劃的行為,所以基本上至少最近三年買入,或者更早買入都可以進(jìn)行認(rèn)定,這波賠償將會讓上市公司傾家蕩產(chǎn)!

審計機(jī)構(gòu)被調(diào)查,波及多家IPO企業(yè)

證監(jiān)會還對康美藥業(yè)的審計機(jī)構(gòu)正中珠江會計師事務(wù)所涉嫌未勤勉盡責(zé)立案調(diào)查。

根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實(shí)施程序規(guī)定》第15條,為申請人制作、出具有關(guān)申請材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu),因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查,或者被司法機(jī)關(guān)偵查,尚未結(jié)案,且涉案行為與其為申請人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)或者對市場有重大影響的,作出不予受理相關(guān)申請的決定。

這意味著IPO中,會計事務(wù)所為正中珠江的企業(yè),上市進(jìn)程都可能被拖累。在審項(xiàng)目中,目前在IPO排隊企業(yè)中,共有58家企業(yè)的會計師事務(wù)所為正中珠江。在剔除審核狀態(tài)為“終止審查”和“輔導(dǎo)備案登記受理”及2016年以前公司外,仍有23家公司可能被拖累上市進(jìn)度。包括了2019年5月才遞交IPO申報的金源照明、周六福,還有2018年下半年遞交上市申請的浩洋電子、九豐能源、久量股份等公司。另外科創(chuàng)板也有幾家企業(yè)涉及其中。

會計師事務(wù)所、券商等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)山雨欲來

一旦監(jiān)管對康美藥業(yè)財務(wù)造假做出正式處罰,如果確認(rèn)對造假負(fù)有責(zé)任,會計師事務(wù)所、券商等中介都難逃法律責(zé)任。作為康美藥業(yè)IPO、歷次定增、發(fā)債的保薦人、主承銷商,廣發(fā)證券很難把自己摘干凈。

同樣,券商中介機(jī)構(gòu)也要承擔(dān)刑事、民事、行政責(zé)任。實(shí)際,最近幾年來,中介機(jī)構(gòu)因未勤勉盡責(zé),被監(jiān)管處罰后,遭到投資者索賠的例子屢見不鮮。除了罰款以外,情節(jié)嚴(yán)重的中介、保薦人等中介結(jié)構(gòu),直接責(zé)任人、保薦機(jī)構(gòu),可能都會被吊銷職業(yè)資格。

根據(jù)《證券法》第223條規(guī)定,證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé),所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,責(zé)令改正,沒收業(yè)務(wù)收入,暫;蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,撤銷證券從業(yè)資格,并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。

對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款,該等處罰嚴(yán)厲程度有時候常常遠(yuǎn)高于上市公司,甚至是對相關(guān)上市公司處以罰款的10~15倍。

目前來看,監(jiān)管通報中并未提及保薦人,持續(xù)督導(dǎo)券商是否要承擔(dān)刑事、民事等責(zé)任,尚需監(jiān)管最終認(rèn)定。一旦被認(rèn)定為對康美藥業(yè)財務(wù)造假負(fù)有責(zé)任,其相關(guān)直接、間接責(zé)任人員,都要承擔(dān)刑事責(zé)任,主要是證券服務(wù)機(jī)構(gòu)中介組織人員提供虛假證明文件罪,以及中介組織人員出具證明文件重大失實(shí)罪。但從以往司法實(shí)踐、既有判例來看,保薦人等中介機(jī)構(gòu),涉及刑事責(zé)任,并且最終獲刑的比較少。

股民索賠訴訟

最高人民法院《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》的規(guī)定,上市公司因虛假陳述受到證監(jiān)會、財政部等行政處罰(或人民法院生效刑事判決),權(quán)益受損的股民可以向有管轄權(quán)的法院提起民事賠償訴訟,投資損失包括投資差額損失、印花稅、傭金及利息,以維護(hù)自己的合法權(quán)益。

截至2019年3月31日,康美藥業(yè)股東戶數(shù)為28.38萬,人均持股數(shù)為1.6萬?得浪帢I(yè)作為曾經(jīng)A股市場上的白馬股,受到了不少股民追捧?得浪帢I(yè)坐實(shí)財務(wù)造假,一些股民開始尋求途徑試圖向康美藥業(yè)索賠。如果相關(guān)機(jī)構(gòu)又被證監(jiān)會認(rèn)定在該造假事件中負(fù)有責(zé)任并作出行政處罰的話,就意味著會計所、券商等中介機(jī)構(gòu)也將面臨廣大中小投資者的索賠訴訟。實(shí)務(wù)中,有不少券商、會計師事務(wù)所已經(jīng)被眾多投資者列為共同被告訴至法院。

還有一個責(zé)任是廣東省證監(jiān)局!

因?yàn)橛袛?shù)年實(shí)名舉報至廣東省證監(jiān)局,該機(jī)關(guān)做出了查無實(shí)據(jù)的回復(fù),不知道該機(jī)構(gòu)是否進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性調(diào)查就進(jìn)行了回復(fù),里面是否可能涉及腐敗與包庇!而且舉報的就是存貸雙高和財務(wù)造假,至少現(xiàn)金確認(rèn)并不是什么高精尖了不起的困難操作,因此監(jiān)管機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了要么是不作為,要么是專業(yè)精神不夠的問題,并不是可以整天喇叭口朝外說其他人未盡勤勉,自己是否也未盡勤勉呢?無論如何最少欠股民一個道歉,相關(guān)責(zé)任人和直接領(lǐng)導(dǎo)者必須接受行政處罰或免職,有涉及刑事犯罪的還要另行處理!

最后一個責(zé)任是給審計機(jī)構(gòu)開具現(xiàn)金證明的銀行!

參考ST康得新案,北京銀行某支行與公司管理層達(dá)成了協(xié)議,剛在上市公司賬戶上的錢可以由集團(tuán)公司隨意挪用支配,然后銀行配合出具資金證明,這的確從事實(shí)上給審計機(jī)構(gòu)與監(jiān)管層帶來巨大的審核難度,是該案件的幫兇之一,是否違背了銀行業(yè)的法律法規(guī)與職業(yè)操守?查實(shí)后應(yīng)該對該銀行和高管進(jìn)行行政處罰,因?yàn)樯婕暗綆装賰|的業(yè)務(wù),沒有支行一把手的認(rèn)可,誰敢操作?不可能是什么辦事員或者臨時工能夠處理的!如果相關(guān)人員收受了好處,應(yīng)該認(rèn)定為受賄罪!

綜上所述,康美藥業(yè)造假案與坐莊自己股票的認(rèn)定與處罰將是中國乃至世界證券史的一次大事件,從嚴(yán)監(jiān)管震懾宵小是證監(jiān)會必須要做的事情,必須嚴(yán)刑峻法,把造假者及其相關(guān)機(jī)構(gòu)罰得傾家蕩產(chǎn),公司退市以儆效尤,否則將是一次巨大的歷史倒退,是對依法治國的一次徹徹底底的挑戰(zhàn)!

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